Что такое аккредитив? Схема расчетов в 2021 году

Аккредитив – одна из особых финансовых услуг. Он гарантирует законность и защищает любую финансовую сделку, проведенную его держателем. Аккредитивы можно встретить в сделках с недвижимым имуществом, куплей-продажей продукции и оказанием специфических услуг. Например, аккредитив при покупке подержанного авто, или оплатить дорогостоящую операцию, другие медицинские услуги и иные продукты современного мира. Договор аккредитива дает гарантию обеим сторонам: держателю – что его задание будет выполнено, а получателю средств – что деньги поступят на его счет сразу после выполнения всех условий. Для использования аккредитива, необходимо предварительное согласие всех участников на осуществление финансовых операций именно таким методом. В этой статье вы узнаете, что представляют из себя финансовые аккредитивы, по какой процедуре он работает, рассмотрим правильное оформление документа, его преимущества и недочеты. 

Что такое аккредитив и зачем он нужен

Аккредитив — это уникальная форма финансовых расчётов между стороной-получателем средств и покупателем, защищающая все стороны сделки. Простыми словами: это банковская гарантия того, что продавец получит свои заработанные деньги, если выполнит все, что от него требуется в рамках соглашения.

Также, что это аккредитив в процессуальном плане — бумажный документ установленной законодательством страны стандартной формы, например, как вексель или документы по налоговым обязательствам. В скором будущем, с развитием цифровых технологий, предполагается введение аккредитива на базе блокчейна.  

Что такое аккредитив на практике: покупатель создает личный счет, вносит на него денежные средства и просит банковскую организацию оформить на этот счет гарантийное обязательство. Банк формирует аккредитив, где обозначено, на каких условиях получатель сможет забрать деньги по договору. С момента создания аккредитива, на счете держателя средств блокируются необходимые для завершения сделки средства, которые после окончания срока действия аккредитива разблокируются и вернутся покупателю, если продавец не выполнит все условия. Далее, покупатель связывается с продавцом и передает ему гарантию. Продавец выполняет все требуемое по договору, приносит формуляр в банк, на котором имеется его счет или к эмитенту, и получает уже свои заработанные деньги.

Для полной безопасности расчета по соглашениям необходимо использовать только безотзывный аккредитив. Это означает, что сторона, внесшая финансы на счет не может закрыть аккредитив и забрать деньги без согласия продавца.  

Также, аккредитив именуется виртуальным банковским счетом. А еще он имеет схожие признаки со счетом эскроу (это особая форма соглашения, схожая с анализируемой. Используется для сделок на большие суммы и имеет свои специфические особенности). В любом случае, банки выступают как третья сторона, не заявляющая требования (посредник): они наблюдают за законностью и гарантируют защиту средств во время сделки. 

Сферу применения данного платежного средства рассмотрим на примере: допустим, одна организация хочет приобрести что-то у другой, но участники договора не сетуют на особые доверительные отношения. В таком случае, они могут включить в сделку банк, который станет независимым арбитром, посредником. Покупатель переводит н-ную сумму на счет банка, банк их блокирует, а продавец получает ту же сумму только в том случае, если полностью сможет соблюсти условия договора и их выполнить в заданные сроки. Покупателю гарантируется, что продавец не ускользнёт с кровно вложенными средствами, а для продавца – безопасность того, что он в любом случае получит деньги и не останется обманутым. 

Основные особенности

Одной из ключевых особенностей при работе с финансовыми аккредитивами является действия банка исключительно с данным видом документа, а не с предметом соглашения. То есть, банк не будет иметь отношения к слону, который покупатель получит после его доставки продавцом. Также, стоит знать, что банки имеют отношение только к бумагам, прописанным в условие аккредитива, и не рассматривают иные документы (например, дополнительные соглашения и контракты между участниками).

Условия целостно вырабатываются покупателем и в письменном виде подаются в банковское учреждение, одновременно с заявкой на открытие аккредитива и уведомление продавца. 

Наиболее распространен аккредитив во внешнеторговых сделках и при разработке нового рынка сбыта товаров. В таких ситуациях, документ способствует разрешению проблемы, когда продавец по разным причинам не доставляет продукцию без получения гарантий оплаты, или, когда покупатель не собирается платить по договору до того момента, пока не будет уверен в получении всего товара по условию контракта.

Обязательными реквизитами являются:

1. дата создания и порядковый номер;
2. финансовый объем сделки;
3. данные о получателе, банке-эмитенте и лице, внесшем средства на ячейку;
4. какой вид документа используется;
5. срок соглашения;
6. вариант исполнения;
7. список документов, которые должен предоставить продавец для получения денег в банке;
8. цель платежа;
9. срок выполнения условий получателем;
10. необходимость дополнительного подтверждения (если прописано);
11. порядок выплаты комиссии посреднику;
12. дополнительная информация, не противоречащая законодательству.

Как работает аккредитив

Для примера, возьмем ситуацию: одна фирма хочет продать другой производственное помещение. Стороны создают договор, в котором прописывают пункт об аккредитивной оплате. Далее, схема аккредитива такова:

1. Банк создает аккредитивный счет.
2. Сторона зачисляет средства на ячейку и заявляет об этом продавцу. Теперь он уверен в том, что после продажи сможет получить деньги.
3. Продавец занимается оформлением здания на покупателя.
4. После, предоставляет банку документы, подтверждающие продажу данного сооружения.
5. Банк все проверяет и дает согласие на получение продавцом заработанных денег.

Банк в таком случае – гарант соглашения между участниками: все стороны уверены в защите денег и выполнении всех пунктов договора. 

Кто является участниками сделки

Участниками по аккредитивному расчету являются стороны договора. Банк – исключительно посредник, который не имеет права вмешиваться в выполнение условий продавцом/исполнителем.

Сфера применения аккредитивов

Экспортно импортные операции

В международных договорах с применением аккредитива, отличительно от внутригосударственных, участвует сразу два банковских учреждения: один — со стороны поставщика, другой — на стороне экспортера. После заключения контракта, сделка проходит по такой процедуре:

1. Импортер-плательщик создает аккредитив в банке-эмитенте, находящемся в его государстве.
2. Банк-эмитент уведомляет банк-получатель о создании бумаги — авизование аккредитива.
3. Авизующий банк заявляет об открытии счета.
4. Бенефициар заполняет все требующие от него бумаги и занимается поставкой продукта.
5. Бенефициар заявляет авизирующему банку о завершении поставки.
6. Авизирующий банк проводит анализ документов на содержание всех условий, и, при положительном результате, направляет их в банк-эмитент счета. 
7. Банк-эмитент также занимается проверкой документов, затем передает их покупателю и начисляет средства на счет банка-бенефициара.

Кроме безопасности контракта, международные аккредитивы — качественный инструмент для спонсирования импортных договоров. Поставщик может получить кредит на выплату обязательства в банке-держателе бумаги. Причем, сам банк возьмет на эту процедуру деньги у международных учреждений по ставке, ниже внутригосударственной. То есть, поставщик получает как финансирование, так и кредит на выгодных условиях.

Торговые операции внутри страны

По стандарту, данные бумаги используются в России при объемных сделках. Такой способ гарантии задействуется в акционных или долевых соглашениях ООО. В такой ситуации, подтверждением выполнения условий будет предъявление изменения записи в реестре держателей бумаг или реестре юридических лиц. 

Крупные сделки между физическими лицами. 

Физ. лица наиболее часто прибегают к аккредитиву при покупке недвижимости. Говоря о другом имуществе, можно продать товар, например, автомобиль, сразу с получением денег продавцом. Для квартиры иная ситуация — результатом станет переход права собственности в реестре, поэтому, до момента регистрации собственника деньги должны находиться под гарантией, каковой и выступает аккредитив. 

Какие бывают виды аккредитивов

Отзывной и безотзывный

Отзывный банковский аккредитив аннулируется или изменяется по требованию плательщика в любое время.  Обращаться при этом к продавцу банк и получатель не обязаны.  При экспортно-импортных соглашениях такой вид, в соответствии с правилами Международной торговой палаты не используется.

Безотзывной аккредитив тоже отзываем, но для такой процедуры банк уведомляет об этом все стороны. И только после одобрения бенефициара на закрытие или изменение счета, банк выполняет требования покупателя.

Стандартно, вид считается безотзывным, если в его условиях не прописаны иные требования.

В точки зрения практики, самая выгодная разновидность — безотказный, так как возможность его закрытия только после одобрения всеми сторонами. И осуществляет цель создания бумаги – гарантия для всех участников договора.

Подтвержденный и неподтвержденный

По прошению банка – эмитента бумагу может подтвердить иной банк. После этого, оплатой занимается другое финансовое учреждение. Причем без разницы, получило ли оно деньги от банка-эмитента.

Компания из США хочет передать продукцию коллегам из Канады. В схеме выступает аккредитив, но стороны не знают, насколько банк в другой стране сможет обеспечить оплату. Чтобы все были довольны, канадская фирма обращается к услугам международного банка, чтобы получить подтверждение на бумаги. В таком случае, продавец 100-процентно получит деньги за проданный товар.

Покрытый и непокрытый

Создавая покрытый аккредитив, банк-держатель одномоментно переводит деньги в исполняющий банк. Именно последний и заплатит исполнителю. Покрытый безотзывный аккредитив применяется внутри страны.  

При межгосударственных расчетах банковские организации больше пользуются непокрытыми аккредитивами, или гарантированными. Исполняющий банк создает в банке-держателе счет на сумму договора, а потом снимает средства с него по процессу выплат продавцу.

Кумулятивный и некумулятивный

Когда банк дает одобрение на зачисление финансов по неразрешенному аккредитиву на абсолютно новый, такой вид бумаги называется кумулятивным. Если свободные финансы плательщик получает обратно – некумулятивный.  

Первый вид аккредитива имеет место, когда фирма работает постоянно только с одним банком: не выводит средства, а имеет возможность перераспределить на другие новые сделки.

 Переводной трансферабельный

Переводной позволяет оплатить бенефициару, не контрагенту договора для данного плательщика в конкретном контракте по аккредитиву.  

Например: завод покупает в кредит сталь, изготовляет из нее гвозди и реализует. Но, с поставщиком материала он расплачивается только после продажи партии. Лучший вариант – сократить финансовую цепочку: по бумагам поставщик стали будет сразу получать средства от клиентов завода.

Револьверный

Револьверный аккредитив открывают в продолжительных сделках. Например, продавцом доставляются материалы несколькими партиями, а покупатель расплачивается в равных долях. Тогда, деньги на баланс могут вноситься по мере расчёта по работе.

Циркулярный

Данная разновидность разрешает стороне платить по счетам в границах обозначенной суммы через организации — филиалы держателя бумаги, например, за пределами страны.

 С красной оговоркой

Аккредитив дает продавцу шанс получения аванса до момента выполнения всех заданий по договору. Такая терминология произошла из-за выделения авансового пункта красным цветом в банке.  

Резервный stand by

Существует для торговли с государствами, где запрещаются гарантийные функции банка, например, в Штатах. Но по своей цели, вид бумаги — гарантия: банк-держатель заплатит продавцу по сделке, даже если покупатель не имеет средств.

Казначейский

Сей вид финансовой гарантии используется государством и формируется Казначейством для обеспечения обязательств по бюджетным контрактам: исполнители получат бюджетные средства только после выполнения всех параметров контракта, согласованного с государственными органами.

Иные виды

1. Аккредитив по предъявлении документа – банк-эмитент оплачивает аккредитив по предоставлению всех обусловленных бумаг.
2. С отсрочкой – банк платит по документу в сроки, установленные аккредитивом.
3. Смешанные платежи – часть суммы оплачивается до получения банком подтверждения выполнения договорных условий, часть – после.

Схема проведения расчётов по аккредитиву

Шаг 1 Заключение договора между покупателем и продавцом

Стороны заключают сделку. Варианты разные: как предоставление услуг, так и обычная покупка товара. Отдельным моментом необходимо указать, что оплата за выполнение производится путем безотзывного аккредитива. 

Также, заблаговременно согласуйте момент, при предъявлении каких бумаг продавцом он заберет в банке заработанные деньги за продажу продукта/услуги.

Шаг 2 Открытие аккредитива

Покупатель формирует персональный счет в финансовой организации, заполняет форму для получения аккредитива, вносит необходимый объем финансирования и комиссионные банку за посреднические функции.

Шаг 3 Уведомление об открытии аккредитива

Далее, банком открывается аккредитивная ячейка. Заявление на аккредитив обязано содержать все условия сделки, а также список документов для продавца при предоставлении банку для выплаты аккредитива. После этого, покупатель заявляет исполнителю о создании ячейки и отправляет документ, как основную гарантию финансового обязательства.

Шаг 4 Выполнение продавцом своих обязательств

Исполнителем выполняются все моменты сделки и формируется заявленный список документов. К примеру, в открытии аккредитива при покупке квартиры — это соглашение с регистрационным номером в государственном реестре. Для работы с транспортными средствами – копия реестра системы электронных удостоверений или договор о совершении продажи. Необходимо заранее указать весь пакет бумаг для перевода денег, чтобы избежать проблем в будущем.

Шаг 5 Предоставление продавцом подтверждающих документов

После совершения всех условленных моментов и формирования документации, исполнитель обращается в банк для закрытия обязательства.

Шаг 6 Выплата продавцу денежных средств 

Банк – эмитент, или в котором имеется персональный счет у продавца, анализирует предоставленные бумаги, и, в случае одобрительного результата– проводит раскрытие аккредитива и отдает деньги за сделку.

Аккредитив – бумага со своим сроком действия. Если в отведенное время  сторона не предоставляет бумаги, банк аннулирует счет и возвращает деньги заказчику. После этого, он может без проблем распоряжаться своими средствами.  

На момент действия безотказного аккредитива нельзя вносить в него правки или отказываться в одностороннем порядке. Покупатель не имеет права забрать финансы с заблокированного счета. А продавец останется без денег, пока не пройдет все стадии соглашения и не предъявит документы о его выполнении.

Способы исполнения аккредитива

Согласно Стандартизированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов имеется четыре базовых способа исполнения аккредитива:

Имеется еще один вариант: комбинированный платеж, когда аккредитив можно выполнить несколькими способами по частям. Самые частые – по предъявлению и с отсрочкой. Другие виды аккредитивов встречаются реже, но в сложных сделках без них не обойтись.  

Авизование аккредитива

Это официальное уведомление банком о создании, изменении или отмены аккредитива, отправленным письмом или электронными носителями. Задействован термин в международных трансферных сделках, о которых мы говорили в видах аккредитивов.

Правовое регулирование расчетов по аккредитиву

На территории нашего государства расчеты по аккредитиву проводятся на основе параграфа 3 главы 46 Гражданского кодекса и нормативными актами Центрального Банка. Международные соглашения работают на основе свода правил Международной торговой палаты.  

Плюсы и минусы аккредитива

Достоинство расчётов по аккредитиву — безопасность для всех участников.  Никто не рискует финансами, что основное для контрагентов.

Недостаток сделки через аккредитив — сложная возня с бумагами. Получатель денег должен придерживаться всех условий бумаги. Если банк одобрит перевод денег – аккредитив не выполнит свое назначение.

Дополнительный минус расчетов — являются издержки банку за посредничество.

Если аккредитив задействован в ипотечных операциях, банк может выступить со своими условиями, например, указать цену за заполнение заявки.  

Ответы на частые вопросы

Кто оплачивает комиссионное вознаграждение за аккредитив

Все комиссии выплачиваются банку именно тем лицом, которое вносит деньги на счет. Продавец не участвует в сделке с банком на данном этапе.

Как рассчитывается комиссионное вознаграждение за аккредитив

В различных банках выплата колеблется в 0,1—0,6% от объема платежа. Цену на свои услуги банк выставляет самостоятельно.

Что происходит если истек срок действия аккредитива, а получатель не обратился за деньгами

Под конец срока действия аннулируется аккредитив и оповещается об этом учреждение покупателя. После этого, средства возвращаются их владельцу.

Вывод

Аккредитивная форма расчетов – популярна во всем мире. Это отличный способ обезопасить свои деньги и получить товар в обусловленное время. Работа с данными бумагами имеет законодательное и международное регулирование. Аккредитив – удобный инструмент для совершения сделок любого объема.