Что такое фондоотдача — Формула и расчеты за 10 минут

Дать оценку рентабельности работы предприятия можно различными способами, однако самый показательный из них – это фондоотдача. Знание этого параметра позволяет определить прибыльность организации из расчета на один рубль использованных внеобортных активов. Также фондоотдача тесно связана с такими важными характеристиками как фондоемкость и фондовооруженность. Комплексная оценка каждого из них позволит получить представление об умении предприятия распоряжаться собственной производственной базой.  Из статьи узнаете, что такое фондоотдача, научитесь рассчитывать важные показатели.

Что такое фондоотдача

Фондоотдача (ФО) – это финансовая характеристика прибыльности бизнеса, а так же показательной результативности эксплуатации финансовых средств. Фондоотдача сравнивает размер прибыли с основными средствами и демонстрирует способность организации получить чистые продажи за счет вложений в базовый капитал.  Что показывает фондоотдача?

Что показывает фондоотдача

Сам по себе коэффициент не свидетельствует о продуктивности применения производственных фондов. Фондоотдача показывает, как соотносится объем выручки, полученной от реализации продукции, с размером средств, которые есть у организации. Чтобы с уверенностью говорить о рентабельности эксплуатации производственных фондов, необходимо сравнить коэффициент фондоотдачи в динамике за несколько лет или коэффициент для других подобных предприятий той же отрасли. Далее поговорим о том, в чем измеряется фондоотдача.

В чем измеряется фондоотдача

По аналогии с другими индикаторами, демонстрирующими прибыльность производственной работы, фондоотдача – это понятие относительное. Показатель отражает зависимость полученной прибыли от цены на базовые фондовые вложения.

Чтобы получить значение показателя ФО, необходимо соотнести вырученную прибыль к средствам, полученным от реализации базовых фондов или к активной части финансовых запасов.

В чем измеряется фондоотдача? Значения, используемые в расчетах фондоотдачи, обычно измеряются в рублях или другой валюте, в зависимости от страны производителя. Поэтому единица измерения самого показателя ФО представляется как соотношение рубль/рубль. Чтобы было удобнее пользоваться полученным показателем, результат умножают на 100 и выражают в процентах.

Факторы роста и падения фондоотдачи

Выше уже рассказали, что такое фондоотдача, что показывает параметр и в каких единицах измеряется. Теперь разберемся с факторами, влияющими на изменения. Различные факторы по-разному влияют на значение коэффициента, способны как повысить, так и снизить ФО.

Факторы, способствующие росту показателя фондоотдачи характеризуются:

• повышением производительности применяемого оборудования (усовершенствование, замена, внедрение дополнительных объектов);
• увеличением продуктивности работы (устранение простоев между сменами, установление непрерывного цикла работы);
• оптимизацией работы на предприятии, совмещением машинного труда с человеческим, улучшением работы производственных мощностей.

Факторы, способствующие падению уровня фондоотдачи:

• траты на приобретение и ввод в использование нового оборудования;
• расходы на безопасность и повышение эргономичности предприятия;
• длительные простои техники из-за неисправности оборудования или отсутствия сотрудников.

Как рассчитать фондоотдачу

Чтобы получить значение ФО, необходимо сначала определить некоторые важные параметры:

• узнать объемы произведенной продукции;
• узнать размер выручки от продаж;
• получить информацию о затратах на производство;
• найти отношение выручки и затрат на производство.

Значение, полученное в результате деления прибыли на фактические затраты, называется фондоотдачей.

Далее подробнее рассмотрим, как правильно рассчитать размер ФО.

Формула фондоотдачи

Формула фондоотдачи представляется следующим образом:

Ф=П/СПФ, где 

Ф — фондоотдача;

П — размер полученной прибыли за определенный промежуток времени; 

СПФ — средний показатель производственных фондов (стоимость основных средств). 

Чтобы получить точный показатель, нужно учесть значение производственного фонда не на конец отчетного периода, а взять среднее значение за время, за которое считается прибыль. Чтобы получить нужное значение, следует сложить показатели на конец и начало периода, и разделить полученное значение на два. Показатели должны быть точными, поэтому лучше всего взять цифры из бухгалтерской отчетности.

Показатель фондоотдачи получают из соотношения прибыли к основным средствам за определенный период. В некоторых источниках рекомендуют брать во внимание значение первоначальной цены основных средств. Что касается бухгалтерской отчетности, то в балансе указывается остаточная стоимость, поэтому именно это значение применяют в расчетах фондоотдачи.

Пример фондоотдачи

Далее рассмотрим конкретные примеры решений и покажем, как правильно рассчитать показатель ФО.

Представим себе организацию, которая выпустила 60 тысяч единиц продукции, стоимость которой составила 6 рублей каждая. На выпуск продукции были затрачены производственные фонды стоимостью: 110 тысяч руб. в начале года и 150 тысяч руб. в конце.

Пример расчета

Рассчитаем фондоотдачу, полученную исходя из фактов, приведенных выше:

• Узнаем полученную прибыль. Чтобы это сделать, общее количество продукции умножим на цену одной: 60 000*6=360 000 руб.
• Далее подсчитаем средний показатель израсходованных производственных фондов. Для этого найдем сумму показателей на начало и окончание года и поделим полученное число пополам: (110 тыс. +150 тыс.)/2= 260 тыс./2=130 тыс. рублей.
• Теперь у нас есть цифры, чтобы подставить в формулу фондоотдачи, представленную выше: Ф=П/СПФ= 360 тыс. руб./130 тыс. руб. = 2,77.

В итоге показатель ФО равняется 2,77. Зная, в чем измеряется фондоотдача, можно перевести полученное значение в проценты – 277%.

Расчет отдельных показателей фондоотдачи

Без информации о том, что такое фондоотдача и как рассчитать различные показатели, специалист не сможет правильно определить амортизацию (размер возмещения износа фондов), составить баланс и подготовить финансовые обоснования.

Остаточная стоимость (ОС) позволяет определить стоимость активов, учитывая различные виды износа. Для расчета необходимы значения стартовой цены и размеры накопленной амортизации.

ОС определяется как разница между первоначальной ценой объектов основных средств и накопленной амортизацией по объектам.

В российской практике нет единого мнения о том, какую именно стоимость ОПФ (основных производственных фондов) использовать в расчетах. Здесь возможны три варианта.

Средняя остаточная за период

Показатель средней остаточной стоимости за определенный период может понадобиться за квартал, полугодие или девять месяцев. Чтобы получить нужное значение, необходимо узнать остаточную стоимость основных средств на начало каждого месяца отчетного периода и остаточную стоимость на начало месяца, следующего за отчетным периодом.  Так, если речь идет о расчете средней остаточной стоимость за квартал, то формула будет иметь следующий вид:

СрОС=(ОС1+ОС2+ОС3+ОС4)/4.

СрОС — средняя остаточная стоимость, ОС(n) — остаточная стоимость за n-период

Также возможен расчет средней остаточной стоимости с учетом начала и конца периода. В этом случае пограничные величины внеоборотных активов за определенный срок складываются и делятся на два. Такой расчет имеет существенный недостаток, ведь в этом случае не учитывается показатель амортизации. Поэтому происходит частичный перенос цены ОПФ на себестоимость товара и возникает иллюзия роста фондоотдачи.

Остаточная стоимость на начало периода

Остаточная стоимость на начало периода определяется как разница между первоначальной ценой объектов и амортизацией. Только в этом случае размер амортизационных отчислений берется на начало периода определения остаточной стоимости. 

Такой подход более объективный, чем предыдущий, однако все равно искажает показатель из-за амортизации. Если произвести расчеты, можно заметить, что размер ФО растет за счет списания цены оборотных активов посредством амортизации, однако реальная рентабельность ОПФ не увеличивается.

Первоначальная стоимость ОПФ

Первоначальная цена базового производственного фонда определяется как фактическая стоимость на момент ввода в эксплуатацию. Понятие включает в себя весь объем затрат на постройку и покупку базовых фондов, а также затраты на перевозку и установку.

• Без знаний стоимости ОПФ невозможно произвести расчеты амортизационных отчислений.
• Цена ОПФ остается постоянной в течение периода функционирования базовых фондов, поступивших на баланс организации.
• Базовые фонды, поставленные на баланс по первоначальной стоимости, оцениваются по цене покупки.

В итоге на протяжении нормативного срока службы оборудования, качественные характеристики остаются неизменными. На практике приведенный вариант самый логичный, так как позволяет дать оценку реальному росту коэффициента.

Частные случаи фондоотдачи

Некоторые организации не ограничиваются использованием общих коэффициентов и в дополнение к ним применяют специфические показатели. К таким частным случаям относится определение фондоотдачи основных средств по видам.

Самый распространенный параметр – фондоотдача активной части ОПФ (ФОаОПФ). Такая фондоотдача показывает рентабельность применения техники, которая непосредственно используется при производстве и продаже продукции:

 ФОаОПФ=П/(СПФ*Удос), где Удос – активная часть ОПФ.

Произведение (СПФ*Удос) может быть заменено на начальную цену конкретного продукта, однако исходный вариант формулы намного удобнее при проведении факторной оценки.

Иногда в качестве показателя прибыли применяется значение выручки от операционной деятельности (чистый доход). Такой подход позволяет быстро оценить рентабельность инвестиционного проекта, так как доход сам по себе – многофакторная величина.

Анализ фондоотдачи

Чтобы понять коэффициенты фондоотдачи, нужно исследовать их динамику. Подобный анализ фондоотдачи называется трендовым.

Если ФО увеличивается, то это свидетельствует о:

• повышении стоимости технического оснащения;
• увеличении рентабельности трудового процесса;
• введении инновационных подходов.

Если ФО падает, это показывает:

• введение нового оборудования, которое еще не продемонстрировало своей результативности;
• падение показателя рентабельности труда;
• наличие простоев;
• снижение продаж.

По факту ключевые параметры, оказывающие влияние на показатель фондоотдачи, переменны. Поэтому для более объективной оценки их воздействия специалисты применяют факторный анализ.

Факторный анализ

Этот подход позволяет выявить события, оказывающие непосредственное влияние на итоговый показатель. В таблице приведены параметры фондоотдачи и способы их расчета с помощью факторного анализа.

Параметр фондоотдачи	Формула для расчета
Процент активных ОПФ.	ΔОПФа = ΔОПФка × До × ФОо, где: ΔОПФка — корректировка активной части ОПФ в процентах; До — процент активного оборудования; ФОо — фондоотдача активного оборудования.
Процент работающего оборудования в активной части ОПФ.	ΔОПФр = Др × ΔПРо × ФОо, где: Др — реальный процент активной части ОПФ; ΔПРо— изменение профиля работающего оборудования.
Фондоотдача используемой техники.	ΔОПФф = Др × Доб × ΔФОо, где: Доб — реальная доля действующего оборудования; ΔФОо — корректировка ФО работающего оборудования.

Вместо абсолютных величин нередко используются индексы – отношение плановых расчетов к фактическим.

Факторный анализ дает возможность оценить, как рост или снижение какого-то показателя влияет на итоговый результат. Следовательно, если какой-то из факторов выделится среди других, специалист должен учесть такой показатель в первую очередь.

Управление фондоотдачей

Существует множество несложных способов, позволяющих управлять фондоотдачей. Самый доступный вариант повышения параметра – внедрение более рентабельной и передовой техники, устранение ресурсов со сниженными показателями результативности.

Также для роста коэффициента фондоотдачи можно провести следующие мероприятия:

• повысить плодотворность труда рабочих и техники;
• автоматизировать производство;
• максимально увеличить загрузку оборудования;
• работать над расширением дистрибьюторской сети;
• повысить качество и конкурентоспособность продукции;
• модернизировать производство.

Фондоемкость и фондовооруженность

Коэффициент фондоемкости – величина, обратная показателю фондоотдачи. Чтобы рассчитать параметр необходимо соотнести среднегодовую цену базовых фондов к объему выпущенных товаров.

Фондоемкость демонстрирует стоимость основных средств, которая приходится на каждый рубль готового товара. Понятно, что чем ниже показатель, тем выше рентабельность техники, используемой на предприятии. Снижение размера показателя фондоемкости с течением времени – положительная тенденция деятельность организации.

Фондоемкость и фондоотдача – это парные и взаимосвязанные показатели. Если известна одна из этих величин, легко рассчитать другую. Нужно вычесть из единицы известный показатель.

Следует обратить внимание на такой момент. Если на предприятии показатель фондоемкости растет на фоне падения фондоотдачи, это характеризует, что производственные мощности применяются непродуктивно.

Обеспеченность работников производства базовыми фондами можно узнать, рассчитав показатель фондовооруженности. Этот показатель равняется отношению среднегодовой цены основных средств к среднесписочному количеству сотрудников.

Если скорость роста производительности труда отстает от скорости роста фондовооруженности, это свидетельствует о нерентабельном использовании ресурсов организации.

Результаты анализа и выводы

Фондоотдача – один из важнейших и универсальных показателей продуктивности ведения бизнеса. Приведенная выше формула фондоотдачи и расчеты могут быть использованы для оценки производства, характеристики качества торговли, транспортировки и прочих услуг. Поэтому очень важно регулярно фиксировать показатели и сравнивать значение с предыдущими величинами для оценки динамики развития организации.