Как исчисляется зарплата в 2021 году — Объясняем от А до Я

Вопрос заработной платы для любого человека всегда был и остаётся одним из самых трепещущих. Финансы, в частности их объём, в наше время решают многие проблемы, позволяют создавать условия для комфортного существования: от удовлетворения своих естественных потребностей до закрепления своего социального положения, самоутверждения и др. Можно назвать деньги инструментом для получения желаемого. Для большинства работников размер зарплаты, также именуемой как зп, является главной мотивацией для осуществления трудовой деятельности. Именно об этом и будет данная статья. 

Что такое зарплата

В первую очередь давайте разберёмся что такое зарплата. Понятие «заработная плата» закреплено трудовым законодательством РФ. Простыми словами заработная плата — это оплата осуществления трудовой деятельности сотрудников.

Статья 129 Трудового Кодекса Российской Федерации (далее ТК РФ) закрепляет, что заработная плата — это вознаграждение за труд сотрудника в зависимости от его квалификации, сложности самой работы, в том числе компенсационные выплаты.

Исходя из законодательного определения, можно узнать, от чего же зависит зарплата: 

• квалификация сотрудника; 
• характер осуществляемой деятельности; качество работы; 
• надбавки, компенсации, поощрения.

Зарплата складывается из установленной оплаты труда (оклада) и компенсационных и стимулирующих выплат (надбавки, премии, надбавки за выслугу лет и т.д.)

Основные отличия оклада от зарплаты

Граждане часто воспринимают должностной оклад синонимом заработной платы. Хотя, оба эти определения и относятся к фонду оплаты труда и являются его составляющими, они представляют собой совершенно разные понятия. Должностной оклад является фиксированным размером оплаты труда, который устанавливается за исполнение трудовой деятельности в отработанный календарный месяц. Зарплата же представляет собой итоговую выплату сотруднику, которая включает в себя дополнительные виды выплат.

Чем отличается должностной оклад от зарплаты: 

1. Отсутствие доплат, премий или надбавок; 
2. Размер фиксируется в индивидуальном трудовом договоре;
3. Изменение размера не допускается без согласия сотрудника; 
4. Допускается установление ниже МРОТ в случае, если итоговая сумма не оказывается ниже МРОТ. 

Системы оплаты труда

Системы оплаты труда — способ начисления денежных средств, правила оплаты труда работника, которые включают: само вознаграждение за трудовую деятельность, стимулирующие выплаты, различного рода компенсации. 

Статья 135 Трудового кодекса РФ говорит о том, что заработная плата устанавливается в соответствии с действующей у работодателя системой оплаты труда. Работодатель праве выбрать любую подходящую систему оплаты при условии, что она не противоречит действующему законодательству и нормам трудового права. Способ оплаты принимается работодателем в зависимости от следующих факторов:

• Особенности труда; 
• Возможности работодателя; 
• Необходимость стимулирования сотрудников;
• Условия труда.

Рассмотрим некоторые, наиболее распространенные системы оплаты труда.

Тарифная система оплаты труда

Тарифная система оплаты труда сотрудников является единственной закрепленной в Трудовом кодексе (ст. 143 ТК РФ). Основывается на соответствии вознаграждения категории работника. Из чего состоит заработная плата в тарифной системе: 

• Тарифная ставка (соответствие разряда коэффициенту);
• Должностной оклад; 
• Тарифная сетка (перечень разрядов работ);
• Тарифный коэффициент (величина коэффициента зависит от разряда по тарифной сетке).

Тарифная сетка распространена на различных предприятиях. Например, устраиваясь к государственное казенное и унитарное предприятие, вы обнаружите, что для каждой должности закреплен соответствующий оклад. При этом невозможны какие-либо различия в рамках одной должности между разными работниками.

Бестарифная система оплаты труда

При бестарифной системе размер выплат зависит от каждого конкретного случая. Напрямую зависит от объёма вложенных стараний и вклада самого работника. Включает различные критерии, чаще всего: 

• Вклад работника в процессе трудовой деятельности; 
• Сложность выполняемой работы; 
• Объём выполненных задач и их качество (например, количество произведённой продукции, совершения сделок);
• Квалификационный уровень сотрудника (пример: уровень образования).

Бестарифная система чаще всего используется, когда работа осуществляется коллективно для возможности учитывать инициативность, индивидуальный вклад каждого сотрудника, что способствует повышению мотивации.

Смешанная система оплаты труда

Уже по названию можно понять, что эта смешанная система сочетает в себе черты тарифной и бестарифной. Заработная плата сотрудника состоит из фиксированной и переменной частей. 

1. Фиксированная часть включает в себя сам оклад;
2. Переменная часть представляет собой совокупность доплат.

Доплаты могут определяться, например, по следующим показателям: коэффициент эффективности сотрудника; производительность труда; качество результата работы;  процент от выручки.

Выделяют три разновидности смешанной системы оплаты. 

1. «Плавающий» оклад. Ежемесячная оплата труда напрямую зависит от результата трудовой деятельности за тот же срок. Например, выполнение работником установленного плана.
2. Комиссионная форма. Доход сотрудника зависит от количества произведённого, реализованного товара. В комиссионной форме обязательно присутствует процент от объёма продаж.
3. Дилерская форма. Работник сам обеспечивает объёмы продаж, вкладывает свои средства в приобретаемый товар у предприятия и заинтересован в его продаже. 

Виды оплаты труда

Какие же виды заработной платы существуют? Выделяют всего два вида оплаты труда: основная заработная плата и дополнительная.

1. Основная оплата. Структура заработной платы представляет собой совокупность отработанного времени, объёма и качества работы;
2. Дополнительная. (Отпуск, пособия, льготные выплаты).

Формы оплаты труда

Если говорить о формах заработной платы, то их выделяют гораздо большее количество. Форма оплаты – механизм начисления вознаграждения работнику, включающий учёт выполненного объёма труда. Давайте далее рассмотрим существующие формы оплаты труда.

Сдельная

Сдельная оплата труда происходит при начислении получении зп за объём работы, осуществляемой работниками, и не зависит от количества времени, за которое она была выполнена. В данном случае сотрудники стремятся к собственному повышению производительности и качества. По способу расчёта зарплаты выделяют виды оплат:

• Прямая сдельная. Главным фактором расчёта является количество произведенной продукции или выполненных действий, которые умножаются на определенную соответствующую расценку.
• Сдельно – премиальная. Состоит из прямой сдельной оплаты и выплате премии. Премия может зависеть от различных факторов, например, от перевыполнения плана.
• Сдельно – прогрессивная. Перевыполнение плана оплачивается по прогрессивным расценкам.
• Аккордная. При аккордной форме учитывается сам комплекс выполненных работ. В качестве примера: разовая оплата труда строительной бригаде за укладку плитки, выполненной в пятидневный срок. 

 Наиболее распространенным видом сдельной оплаты труда является прямая сдельная заработная плата.

Повременная заработная плата

Повременная заработная плата начисляется за фактически отработанное количество времени, где сам результат работы не учитывается. Применяется в тех случаях, когда выполнение работ сотрудником не нормировано либо сложно произвести учет выполненных действий. Различают следующие подвиды:

1. Простая повременная форма. Рассчитывается как произведение тарифной ставки выполняемой работы на количество отработанного времени.
2. Повременно-премиальная. Определяется как простая повременная форма с выплатой премии по итогу работы. 

По совместительству

При работе по совместительству сотрудник может работать не более четырех часов в день. Сумма оплаты не ниже МРОТ в случае, если работник выполнил норму. Однако, Письмом Минтруда России от 05.06.2018 N 14-0/10/В-4085 установлено, что при недоработке нормы возможна оплата менее установленного минимума. Трудовое законодательство выделяет 3 способа работы по совместительству: 

1. По отработанному времени.
2. По объёму выполненных работ.
3. По договору с совместителем.

В декретном отпуске

Оплата труда в декретном отпуске также называется декретными выплатами. Таким образом, государство компенсирует упущенный заработок тем, кто уходит в декретный отпуск. Заработная плата выплачивается полностью. К получателям зарплаты в декретном отпуске относят: 

• Официально трудоустроенных женщин; 
• Военнослужащих (по контракту);
• Студенты, обучающиеся на очной основе;
• Зарегистрированные ИП; 
• Уволенные и признанные безработными в связи с ликвидацией предприятия;
• Усыновившие ребёнка. 

Количество времени и сумма выплат меняется в зависимости от некоторых факторов:

• При стандартных случаях начинается за 70 дней до родов и 70 дней после них. 
• Осложненные роды. Декретный отпуск продлевается на 16 дней.
• При многоплодной беременности и осложненных родах декрет длится 194 дня.

За неполный месяц

За неполный месяц сотрудника рассчитывают в соответствии с установленной зарплатой и количеству отработанных дней. Также учитываются выходные и праздничные дни, которые были отработаны сотрудником. Выходные или праздничные дни не заменяют оплату труда в дни, когда сотрудника не было, то есть расчёт происходит отдельно. При этом сумма оплаты может оказаться ниже установленного МРОТ. 

Такая оплата наиболее характерна для студентов, которые работают неполный рабочий день. Поэтому расчет заработной платы происходит за неполный месяц.

Позитивные и негативные моменты различных форм оплаты труда

Установление форм начисления вознаграждения позволяет работникам и работодателям достичь баланса интересов, выраженных в заработной плате. Несмотря на то, что виды заработной платы имеют много отличий, каждый имеет положительные и отрицательные стороны. При определении плюсов и минусов следует помнить, что позитивные и негативные моменты для работодателя не всегда совпадают с интересами сотрудников и наоборот.

Плюсы и минусы сдельной оплаты

Плюсы и минусы повременной оплаты

Плюсы: 

• Сплоченность трудового коллектива;
• Компенсация фактически потраченного времени;
• Гарантия оплаты труда в определенное время. 
• Довольно легкий способ расчета работников;
• Сотрудники дольше работают в одном месте (Отсутствие «текучки»);
• Трудовым коллективом легче управлять и мотивировать к работе.

Минусы: 

• При оплате не учитываются усилия и качество результата; 
• Одинаковый размер оплаты труда работников, приложивших разные старания к выполнению работы;
• Размер зарплаты ниже, чем при сдельной оплате;
• Работодателю приходится постоянно контролировать сотрудников; 
• Понижение производительности сотрудников; 
• Компании тратят на зарплату сотрудникам, независимо от их производительности.

Какая может быть применена формула расчета зарплаты

Самое время узнать, как выплачивается зарплата. Для этого сначала важно разобраться в механизме её начисления. 

• Заработная плата по окладу рассчитывается в соответствии со следующей формулой: 

При этом из суммы вознаграждения в обязательном порядке удерживаются 13% — налог на доходы физических лиц. 

• При начислении оплаты в тарифной системе используют формулу: 

ЗП= ТСч (ТСдн)* Чф (ДНф)

ТСч (ТСдн) – часовая либо дневная тарифная ставка;

Чф (ДНф) – фактически отработанные часы либо дни. 

• В сдельной оплате формула выглядит следующим образом: 

ЗП = СП * КП

СП – стоимость продукции (за единицу); 

КП – количество произведенной работником продукции.

Что нужно знать, чтобы правильно рассчитать заработную плату

Для правильного расчета потребуются точные данные, в том числе из вашего трудового договора: 

1. Установленный оклад или размер ставки в зависимости от формы оплаты труда, которые мы рассматривали ранее; 
2. Размеры надбавок (за выслугу лет, квалификационный разряд, уровень образования, ненормированный рабочий день и иные); 
3. Суммы премиальных выплат; 
4. Другие надбавки.

На что обратить внимание при самостоятельном расчете

Савичева Ольга

Корпоративный бухгалтер, практикующий экономист

Задать вопрос

Если вы хотите самостоятельно научиться рассчитывать свой доход в виде зарплаты обращайте внимание на:

1.Наличие аванса (Трудовое законодательство обязывает работодателей производить начисление два раза в месяц, сумма аванса изменяется в зависимости от изменения суммы оклада);
2. Вычитание подоходного налога;
3. Применение надбавок, коэффициентов, других дополнительных выплат;
4. Ошибочно зачисленные суммы подлежат возврату/удержанию в следующем месяце.

Факторы влияющие на размер зп

Каждый задавался вопросом, какие факторы влияют на величину зарплаты. Существуют такие понятия как номинальная и реальная заработная плата. И первым фактором, влияющим на размер зарплаты является величина номинальной – чем больше номинальная, тем выше реальная заработная плата. Ставки налогов также оказывают влияние на размер реальной заработной платы. Чем больше налогов и выше их ставки, тем оказывается ниже реальная заработная плата. Ещё одним фактором выступает уровень цен на услуги и (или) товары. Реальная заработная плата снижается, когда происходит рост цен и тарифов. 

Кроме приведенных выше факторов на размер реальной заработной платы оказывают влияние и другие. Об этом говорит статья 132 ТК РФ, в ней выделяются факторы, от которых зависит заработная плата каждого работника.

Квалификация работника

Квалификацией работника называют способность к выполнению трудовых обязанностей в той или иной сфере. Статья 195.1 ТК РФ даёт следующее определение квалификации как совокупности образования работника, его навыков и умений, а также опыта в профессиональной деятельности. Уровень компетенции сотрудника должен документально подтверждаться в законодательно утвержденной форме (аттестат, диплом, свидетельство). Квалификацией у рабочих является запись в трудовой книжке о присвоении разряда. 

Сложность работы

Сложность работы неразрывно связана с квалификацией, так как работу определенной сложности могут выполнять работники, обладающие соответствующей специализацией и профессиональными навыками. В сложность работы включают: 

• комплексность работ; 
• самостоятельный характер выполнения трудовой деятельности;
• дополнительная ответственность сотрудника.

Количество работы

Кроме повременной оплаты труда, количество работы всегда оказывает влияние на размер вознаграждения. Количество произведенного товара, выполненных операций, перевыполнение плана – всё это напрямую влияет на размер заработной платы.

Качество работы

Сейчас в совершенно разных местах можно встретить оценку качества работы сотрудника или предприятия в целом. Это сделано по нескольким причинам: 

1. Качество работы является общим показателем профессионального уровня компании;
2. Уровень качества работы сотрудников позволяет эффективно выстраивать тарифную систему оплаты труда; 
3. Общая оценка качества работы позволяет привлекать большее количество клиентов.

Состав мрот

МРОТ (минимальный размер оплаты труда) определяет размер заработка, так как является наименьшей планкой для установления размера зарплаты работника, являясь средством регулирования доходов. На величину МРОТ влияют следующие факторы: 

• Ценовой уровень по стране;
• Уровень безработицы;
• Потребности рабочих;
• Темпы инфляции.

Размер минимального размера оплаты труда принимается на уровне страны и подлежит регулярной корректировке, основываясь на потребностях граждан в каждом регионе.

Влияние районного коэффициента на размер зарплаты

Трудовой кодекс обозначает районный коэффициент как механизм для выравнивания доходов работников в различных регионах. Районный коэффициент устанавливается в связи с некоторыми особенностями региона: 

• Транспортные возможности;
• Экология региона;
• Климат;
• Сфера предприятия. 

Таким образом, в РФ к таким местностям относят: Дальний Восток, Восточносибирский регион (Южная часть), Крайний север и аналогичные ему регионы.

Как проверить правильно ли рассчитывается зарплата

Зарплата работнику устанавливается на основании ряда документов. Самым простым способом является обращение к бухгалтеру компании. Именно бухгалтер проверяет правильность выплаты зарплаты для исключения счетных ошибок. Если по ошибке выплаты завысили и не обнаружили в течение месяца, то такая выплата не подлежит удержанию в следующем месяце. А в случае неправомерного занижения руководитель и организация могут быть оштрафованы.

Контроль за соблюдением трудового законодательства осуществляет Федеральная служба по труду и занятости.

Как начисляется

Порядок начисления заработной платы определяется: 

• Трудовым договором;
• Положением о премировании, внутренними нормативами о надбавках;
• Табелем учета рабочего времени;
• Положением о компенсации;
• Приказами о награждениях и поощрениях.

Начисление на ваш счет происходит следующим образом: изначально начисляется оклад, а после компенсационные и стимулирующие выплаты. Такие выплаты происходят отдельными транзакциями.

Сроки начисления заработной платы

Заработную плату обязаны выплачивать дважды в месяц, при этом между авансом и остатком суммы разница должна быть не более 15 дней. Полный расчет производится не позднее 15 числа месяца, следующего за отработанным месяцем. При совпадении выплаты с выходным или праздничным днём она производится до его наступления.

Какие бывают надбавки

Надбавки – выплаты, предназначенные для стимуляции работников. Выплаты надбавок осуществляются для того, чтобы сотрудник был более заинтересован в профессиональном развитии, мотивирован и лучше выполнял свои трудовые обязанности в дальнейшем.

Премирование

Один из видов надбавок к зарплате – премирование. Предусматривается положением о премировании, трудовым договором или локальными актами предприятия. Например, премия за повышение производительности труда, другие достижения при осуществлении трудовых функций.

Стимулирующие выплаты и надбавки к зарплате

К таким надбавкам относят выплаты, с помощью которых повысится мотивация сотрудников и стимулирует их к дальнейшей эффективной профессиональной деятельности.

Доплаты компенсационного характера

Такой характер носят те выплаты, которые призваны компенсировать работнику дополнительный расходы, неблагоприятные условия труда, за работу в выходные и праздничные дни, разъездной характер и другие.

Как уменьшить потери в зп при больничных и отпусках

В лучшем случае, если вы в состоянии осуществлять трудовую деятельность, попробуйте договориться с начальством об удаленной работе. Если же вы открыли больничный лист, то выплата заработной платы невозможна, так как вам будут начисляться выплаты по больничному. Однако, начальство может по выходу с больничного выдать, например, премию, компенсирующую вашу трудовую деятельность во время болезни. 

Помните, если ваш трудовой стаж составляет менее 1 года, расчет больничного дня не будет соответствовать вашей средней зарплате. На практике, за 10 больничных дней при указанных условиях вы можете получить менее 1 тысячи рублей.

Что касается отпуска? Невыгодно брать в качестве отпуска праздничные дни, так как они не включаются в расчёт отпускных, хоть и увеличивают ваш отдых. Если у вас остались неиспользованные дни отпуска, то по договорённости с начальством можно взять выходные дни в качестве отпуска. Таким образом, нерабочие дни будут оплачены.

Отличия заработных плат в разных регионах

Зарплаты по регионам отличаются по некоторым причинам:

• МРОТ (Например, на 2021 год размер МРОТ в Москве составляет 20589 рублей, а в Сочи 12298 рублей);
• Цены на недвижимость (Стоимость жилья и его аренда влияют на зп в разных регионах, работодатели стараются поднимать зарплату, чтобы сотрудник имел возможность работать);
• Условия труда (Пример: работа вахтовым способом на севере, климатические условия регионов и так далее).

Давайте посмотрим на средние показатели зарплаты в последние годы в России:

• На 2020 год средняя зарплата в Москве составляла 135 тыс. руб. 
• Средняя зарплата в Санкт-Петербурге – 83,5 тыс. руб.
• Чукотский АО – около 135 тыс. руб., Кировская область – 35,9 тыс. руб.

Как правильно просить повышение зарплаты

С помощью чего можно добиться повышения зарплаты? Несколько простых советов о том, как правильно просить прибавки у начальства:

1. Подготовьтесь! Будьте уверены в себе и своей цене. Подумайте о какой прибавке будет идти речь, сравните действительно ли ваша зарплата отстает от среднерыночной. 
2. Аргументируйте почему именно вы заслуживаете прибавки, а не другой сотрудник. Обозначьте свою значимость для компании и убедите в этом начальника.
3. Не пытайтесь шантажировать начальство.
4. Продемонстрируйте свои достижения, результаты работы. 
5. Старайтесь быть объективными, в первую очередь, к самому себе.